Ulga na dziecko, ulga internetowa – co jeszcze można odliczyć od podatku?

Zabierając się do sporządzania rocznego zeznania podatkowego warto zwrócić uwagę na ulgi podatkowe, jakie można w nim ująć. Oczywiście, żeby było to w ogóle możliwe konieczne jest spełnienie pewnych kryteriów. O jakich ulgach warto pamiętać?

To czy przedsiębiorca może skorzystać z ulgi zależy od formy opodatkowania. Pełne prawo do odliczeń daje tylko rozliczanie się na zasadach ogólnych. Z kolei przedsiębiorcy korzystający z podatku liniowego nie mają szans na zdecydowaną większość ulg.

1. Ulga na Internet jedynie przez dwa następujące po sobie lata

Odliczenie internetu od dochodu dostępne jest tylko osobom, które wcześniej z niego nie korzystały bądź zrobiły to zaledwie raz – przed rokiem. Wynika to z faktu, że wydatki w ramach ulgi internetowej można odliczać tylko przez dwa lata z rzędu. Wysokość odliczenia wynosi 760 zł w skali roku.

Ulga internetowa pozwala przede wszystkim rozliczać wydatki abonamentowe odnoszące się do korzystania z sieci np. w mieszkaniu. Ale nie tylko. Odliczenie możliwe jest również w przypadku korzystania z usług kafejek internetowych. Niezależnie jednak od miejsca połączenia z siecią konieczne jest odpowiednie udokumentowanie wydatków. W przeciwnym razie na ulgę nie ma szans.

Jako potwierdzenie może służyć każdy dokument, na którym znajdą się m.in. dane kupującego i sprzedawcy, rodzaj usługi czy kwota zapłaty.

Księgowi inFaktu Ocena Cena

Magdalena Ślusarczyk

9.8 Znakomity

Cena od 189 zł netto / m-c

Zobacz ofertę

Krystyna Maciejewska

10 Znakomity

Cena od 200 zł netto / m-c

Zobacz ofertę

Agata Zgoła

9.4 Znakomity

Cena od 200 zł netto / m-c

Zobacz ofertę

Zobacz wszystkich księgowych

2. Skorzystanie z ulgi na dzieci ograniczone limitem

Odliczenie w ramach ulgi na dzieci przysługuje za każdy miesiąc wykonywania władzy rodzicielskiej, pełnienia funkcji opiekuna prawnego albo sprawowania opieki nad dzieckiem.

Mogą z niego skorzystać osoby wychowujące dziecko:

• małoletnie,
• uczące się lub studiujące – do 25 roku życia,
• bez względu na wiek, jeśli otrzymywało zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną.

Trzeba jednak wiedzieć, że małżonkowie, którzy mają tylko jedno dziecko, a ich łączny roczny dochód przekroczył 112 000 zł nie mają prawa do ulgi. Wspomniany limit obowiązuje również samotnych rodziców, którzy wychowują jedno dziecko.

Z kolei w przypadku, gdy rodzice dziecka nie są małżonkami (np. pozostają w konkubinacie) to przewidziany limit na każdego z nich wynosi połowę ze 112 tys. zł, czyli 56 tys. zł.

Roczny limit ulgi na pierwsze i drugie dziecko podobnie jak w poprzednim roku wynosi po 1112,04 zł. Na kolejne dzieci przysługuje większa ulga rodzinna – za trzecie dziecko 2000,04 zł, natomiast za czwarte i kolejne po 2700 zł. Jeżeli małżonkowie rozliczają się oddzielnie, to ulgę mogą odliczyć tylko raz – jedno z nich wykorzysta ją w 100% albo się nią dowolnie podzielą.

3. Z ulgi rehabilitacyjnej skorzysta nie tylko niepełnosprawny

Możliwość skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej dotyczy osób niepełnosprawnych lub utrzymujących osoby niepełnosprawne takie jak np. współmałżonek, dzieci, pasierbowie, rodzeństwo.

Nieodzowne jest również posiadanie przez niepełnosprawnego:

• orzeczenia o zakwalifikowaniu do jednego z trzech stopni niepełnosprawności,

albo

• decyzji przyznającej rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną.

Jeśli osoba niepełnosprawna nie ma jednego z tych dokumentów odliczenie w ramach ulgi rehabilitacyjnej nie jest możliwe.

Istotne jest również to, że wszelkie wydatki muszą mieć związek z rehabilitacją lub ułatwiać wykonywanie czynności życiowych. Należy je również odpowiednio udokumentować. Warto pamiętać, że ulga rehabilitacyjna odliczana jest od dochodu, a nie od podatku.

Szereg kwestii związanych z ulgą rehabilitacyjną poruszaliśmy już w tym artykule.

4. Nowe technologie, czyli niestosowane na świecie dłużej niż 5 lat

W myśl regulacji z ulgi na nowe technologie można skorzystać tylko w przypadku nabycia wartości niematerialnych i prawnych, które umożliwiają wytwarzanie lub udoskonalanie wyrobów albo usług, np. programy komputerowe, licencje czy patenty.

Z zastrzeżeniem, że taka technologia nie jest stosowana na świecie przez okres dłuższy niż ostatnich 5 lat, co potwierdza opinia niezależnej jednostki naukowej. Maksymalne odliczenie wynosi 50% kwoty wydatków poniesionych na zakup nowej technologii.

Przedsiębiorca chcący skorzystać z ulgi nie ma prawa nikomu sprzedać w całości lub części zakupionej technologii. Odliczenie nie jest możliwe w przypadku zakupu sprzętu, który nową technologię ma wmontowaną wewnątrz, np. komputer wraz z oprogramowaniem.

5. Inwestycja mieszkaniowa z prawem do ulgi odsetkowej

Prawo do ulgi odsetkowej odnosi się jedynie do osób, które w latach 2002 – 2006 zaciągnęły kredyt na inwestycję mieszkaniową. Ulga nie przysługuje osobom, które wzięły kredyt w latach późniejszych. W ramach ulgi przysługuje prawo do odliczania od dochodu wydatków na spłatę odsetek od:

• kredytu mieszkaniowego,
• kredytu zaciągniętego na spłatę kredytu mieszkaniowego,
• każdego kolejnego kredytu zaciągniętego na spłatę powyższych kredytów.

Odliczenia w ramach ulgi odsetkowej można dokonać najwcześniej w zeznaniu podatkowym za rok, w którym zakończono inwestycję. Wśród warunków, które umożliwiają skorzystanie z ulgi odsetkowej jest to, by kredyt mieszkaniowy został udzielony w banku lub w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej (SKOK), a inwestycja była realizowana w Polsce i zakończyła się nie wcześniej niż przed 1 stycznia 2002 r. 

6. Ulga na IKZE również dla „liniowców”

Od niedawna podatnicy mają możliwość skorzystania z ulgi podatkowej na IKZE, która dotyczy składek wpłacanych na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego. Wpłaty na IKZE można odliczyć od dochodu zmniejszając w ten sposób podatek do zapłaty. Jaki jest limit odliczenia? Otóż w 2024 r. możliwe jest odliczenie od dochodu kwoty zapłaconej rocznie składki, nie więcej jednak niż 12 483 zł.

Podstawą do skorzystania z takiego odliczenia jest nie tylko opłacenie składek, ale również posiadanie odpowiedniej dokumentacji, która to potwierdza (nie dołącza się jej do zeznania).

Trzeba przy tym pamiętać, że w rozliczeniu rocznym można odliczyć jednie te składki, które faktycznie zostały opłacone. Tym samym jeśli podatnik nie opłacił, którejś ze składek to nie może jej uwzględnić w PIT. Późniejsze opłacenie składki umożliwia jej odliczenie, ale dopiero w deklaracji za rok, w którym dokonano wpłaty.

Odliczenie wpłaconych kwot przysługuje osobom rozliczającym się z podatku na zasadach ogólnych według skali podatkowej (stawki 12% i 32%), jak również prowadzącym działalność gospodarczą opodatkowanym liniową stawką 19%.

7. Przekazanie darowizny także może zmniejszyć podatek

W kontekście odliczeń warto również rozważyć przekazanie darowizny, która pozwala zmniejszyć podatek dochodowy wynikający z zeznania rocznego. Choć nie dzieje się tak w każdym przypadku.

Darowizny, które obniżą podstawę opodatkowania, muszą zostać przekazane na cele:

• organizacji pożytku publicznego (tzw. OPP),
• kultu religijnego,
• krwiodawstwa (honorowi dawcy krwi),
• charytatywno–opiekuńcze kościoła lub kościelnych osób prawnych.

Trzeba jednak wiedzieć, że zmniejszenie podatku dochodowego wynikającego z zeznania rocznego za 2023 r. możliwe jest wyłącznie w przypadku, gdy darowiznę przekazano w ciągu właśnie tego roku. Co za tym idzie wpłaty po 1 stycznia 2024 r. nie można rozliczyć w zeznaniu rocznym za 2023 r.

Maksymalna kwota darowizny, jaką można rozliczyć, to 6% dochodu (żadnego limitu nie ma w przypadku przekazania darowizny na cele charytatywno–opiekuńcze kościoła). Taką możliwość mają rozliczający się w oparciu o skalę podatkową. Przedsiębiorcy opodatkowani „liniowo” nie odliczą darowizny od podstawy opodatkowania, a jedynie w pewnych przypadkach mogą ją ujmować w kosztach uzyskania przychodu.