Nadwyżka kosztów – jak wyliczyć kilometrówkę? Przykład
Przedsiębiorca prowadzący ewidencję przebiegu pojazdu ma często do czynienia z sytuacją, w której występuje nadwyżka poniesionych wydatków nad liczbą przejechanych kilometrów. Jak poradzić sobie z rozliczeniem faktur tak, by nie stracić na kosztach? Kilometrówka w liczbach – zapraszamy!
Kilometrówka dla prywatnego samochodu osobowego w firmie
Najbardziej rozpowszechnioną formą korzystania w firmie z auta jest wprowadzenie go do majątku firmowego i zaliczanie wszystkich wydatków do kosztów firmy, a dodatkowo księgowanie amortyzacji.
Jeśli przedsiębiorca decyduje się na używanie w firmie samochodu osobowego prywatnego, musi prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu, czyli tzw. kilometrówkę.
Kto musi prowadzić kilometrówkę?
Jest to zapis przejechanych tras wraz z datami, celem oraz liczbą faktycznie przejechanych kilometrów. Służy jednemu – obliczeniu wysokości kosztów, jakie można w danym miesiącu zaksięgować.
Jakie trasy wpisujemy do kilometrówki? Może to być np. wyjazd po towar lub wyposażenie, spotkanie z klientem, wyjazd na konferencję, dojazd do biura lub miejsca wykonywania usługi.
Stawka za kilometr zależy od pojemności silnika
Żeby wyliczyć koszty, które można zaksięgować w danym miesiącu, należy ustalić właściwą stawkę dla samochodu:
- o pojemności silnika do 900 cm3: 0,5214 zł,
- o pojemności silnika powyżej 900 cm3: 0,8358 zł.
Kwotę przejechanych w danym miesiącu kilometrów mnożymy przez jedną z powyższych stawek. Uzyskany wynik to maksymalna kwota kosztów samochodu, którą można rozliczyć. Pod warunkiem, że posiadamy faktury na dane przedsiębiorcy.
Przykład:
STYCZEŃ
- przejechane kilometry – 100 km
- kwota z faktur – 400 zł
- księgujemy 83,58 zł (100 km x 0,8358 zł)
Do przeniesienia zostaje kwota z faktur 316,42 zł (400 – 83,58)
LUTY
- przejechane kilometry – 50 km
- kwota z faktur – 1000 zł
- księgujemy 41,79 zł (50 km x 0,8358 zł)
Do przeniesienia pozostaje kwota z faktur 1274,63 zł (316,42 + 1000 – 41,79)
Podsumowując: kilometrówkę rozliczamy narastająco (zarówno kilometry, jak i koszty) do końca danego roku podatkowego, co można szybko sprawdzić sumując kwoty:
- przejechane kilometry – 150 km, co daje możliwość zaksięgowania faktur do wys. 150 x 0,8358 = 125,37 zł
- faktury kosztowe – 1400 zł
- faktycznie zaksięgowana kwota – 125,37 zł
- kwota z faktur do zaksięgowania w kolejnych miesiącach – 1274,63 zł.
Podobnie rzecz ma się z kilometrami – jeśli okaże się, że jest ich więcej niż kwot z faktur, można je przenosić na kolejne miesiące.
VAT rozliczamy od razu
Kilometrówka jest prowadzona na potrzeby podatku dochodowego i nie ma związku z podatkiem VAT. Oznacza to, że w danym miesiącu można odliczyć VAT od wydatków związanych z samochodem (w przypadku samochodu osobowego jest to 50%) niezależnie od obliczeń w kilometrówce.
Pozostałe 50% VAT z faktur jest księgowane w koszty firmy – a więc podlega już limitowi wynikającemu z ewidencji.
Poniesione wydatki przepadają z końcem roku
Jeśli przedsiębiorcy nie uda się rozliczyć wszystkich poniesionych wydatków do końca danego roku podatkowego – traci tę możliwość w kolejnym. Wydatków tych nie można bowiem przenieść na kolejny rok.
Chcesz rozliczać koszty pojazdu w prosty sposób?
- Przetestuj inFakt za darmo, poznaj zalety prostej księgowości elektronicznej.
- Wystaw pierwszą e-fakturę w minutę przez stronę www lub aplikację na smartfon.
- Otrzymasz dodatkowo bezpłatne wsparcie specjalistów, 6 dni w tygodniu.
- Rozliczaj się samodzielnie lub inFakt ułatwi Ci wybór księgowej albo księgowego.
Masz pytania do artykułu? Odpowiemy w komentarzu.
Podziel się nim ze znajomymi
