Faktura zaliczkowa końcowa – wystawiasz tylko czasami
Faktura zaliczkowa to dokument, który przedsiębiorca wystawia w przypadku otrzymania części zapłaty na poczet usługi, którą wykona w przyszłości. Faktura zaliczkowa końcowa to odrębny dokument i zawiera informacje o wartości całego zamówienia oraz rozliczenie kwot poszczególnych zaliczek. Wystawiamy ją tylko w niektórych przypadkach.
Czym jest faktura zaliczkowa końcowa
Celem faktury zaliczkowej jest udokumentowanie zapłaty, którą klient dokonał na rzecz przyszłej dostawy towaru lub usługi. Jeśli suma wszystkich zaliczek składa się na kwotę całej transakcji, to nie wymaga to wystawiania dodatkowych dokumentów, czyli faktury końcowej zaliczkowej (należy pamiętać, aby ostatnia faktura zaliczkowa zawierała numery poprzednich faktur tej transakcji).
Jeśli jednak nie – musimy wystawić fakturę zaliczkową końcową, która podsumuje całe zdarzenie gospodarcze.
Kiedy wystawiać fakturę zaliczkową końcową
Dokument ten wystawia się po dostarczeniu towaru lub wykonaniu usługi wyłącznie wtedy, gdy uzyskane wcześniej kwoty zaliczek nie objęły całej kwoty należnej sprzedawcy. Jeśli ostatnia faktura zaliczkowa wraz z poprzednimi obejmuje kwotę całego zlecenia, nie ma obowiązku wystawiania faktury zaliczkowej końcowej.
Nie wystawia się faktury zaliczkowej także w przypadku:
- wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów,
- dostawy i dystrybucji energii elektrycznej, cieplnej lub chłodniczej oraz gazu przewodowego,
- usług telekomunikacyjnych i radiokomunikacyjnych,
- usługi stałej obsługi prawnej i biurowej,
- usług najmu, dzierżawy lub leasingu,
- ochrony osób i mienia.
Co zawiera faktura zaliczkowa końcowa
Poza obowiązkowymi danymi, które muszą się znaleźć na każdej poprawnie wystawionej fakturze, dokument ten zawiera:
- całą kwotę transakcji,
- kwoty poszczególnych zaliczek,
- numery faktur zaliczkowych dokumentujących zaliczki,
- kwoty pozostałe do uregulowania.
Jak i do kiedy wystawić fakturę końcową
W fakturze zaliczkowej końcowej sumę wartości towarów lub usług trzeba pomniejszyć o wartość otrzymanych wcześniej zaliczek, a podatek o łączną stawkę podatku wykazanego we wcześniejszych fakturach zaliczkowych. W dokumencie należy zawrzeć również numery poprzednich faktur zaliczkowych.
Fakturę zaliczkową, również końcową, należy wystawić nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymano całość lub część zapłaty od klienta.
Rozliczanie podatku VAT
W przypadku faktur zaliczkowych należy pamiętać o kilku istotnych zasadach:
- obowiązek rozliczenia podatku VAT powstaje z chwilą wręczenia zaliczki, a nie wystawienia faktury zaliczkowej (nie można też czekać do otrzymania pełnej kwoty za transakcję),
- obowiązek rozliczenia podatku dochodowego powstaje po wykonaniu usługi,
- przy fakturze zaliczkowej końcowej rozlicza się tylko tę część VAT-u, która nie została rozliczona wcześniej.
Masz pytania? Napisz do nas na info@infakt.pl lub zostaw komentarz pod artykułem.
Chcesz wystawiać faktury w prosty sposób?
- Przetestuj inFakt za darmo, poznaj zalety prostej księgowości online.
- Wystaw bezbłędną e-fakturę w minutę przez stronę www lub aplikację na smartfon.
- 6 dni w tygodniu możesz pytać o radę naszych specjalistów przez email lub telefonicznie.
- Rozliczaj się samodzielnie w inFakcie lub skorzystaj z wyboru sprawdzonego księgowego.
Masz pytania do artykułu? Odpowiemy w komentarzu.
Podziel się nim ze znajomymi
