Kiedy trzeba przejść z ryczałtu na zasady ogólne?
Zmiana formy opodatkowania możliwa jest wyłącznie raz w roku – do 20. stycznia. Od tej reguły istnieje wyjątek – przejście z ryczałtu na zasady ogólne. W jakiej sytuacji staje się to konieczne?
4 podstawowe formy opodatkowania
Przedsiębiorca zakładający firmę może wybierać pomiędzy 4 formami opodatkowania podatkiem dochodowym:
- skala podatkowa (18% i 32%)
- podatek liniowy (19%)
- karta podatkowa
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Ryczałt to niższe stawki podatku
Decyzję o opodatkowaniu ryczałtem należy podjąć w momencie rejestracji działalności gospodarczej na formularzu CEIDG-1.
Podatek ryczałtowy wylicza się od osiągniętego przychodu. Stawki wynoszą:
- 3%
- 5,5%
- 8,5%
- 17%
- 20%
i zależne są od rodzaju prowadzonej działalności. Ich – w niektórych przypadkach – niewielka wysokość może kusić część osób prowadzących własne firmy.
Po wyborze ryczałtu przedsiębiorca nie ma możliwości rozliczania kosztów ani stosowania ulg podatkowych. Ryczał dostępny jest wyłącznie określonej grupie przedsiębiorców, m.in.:
- wolne zawody: np. stomatolog, tłumacz
- roboty budowlane
- punkty gastronomiczne
- pośrednictwo w sprzedaży samochodów.
Czasami przejście z ryczałtu na zasady ogólne jest konieczne
Przedsiębiorca, który stwierdzi, że forma opodatkowania, z której aktualnie korzysta, nie jest idealna dla jego firmy, powinien rozważyć jej zmianę. Jest jedno „ale”. Zazwyczaj taka możliwość istnieje wyłącznie do 20. stycznia danego roku.
Przedsiębiorca traci w trybie natychmiastowym prawo do opodatkowania ryczałtem, jeżeli przeprowadzi jakąkolwiek transakcję wykluczającą jego stosowanie. W praktyce chodzi o wystawienie faktury na transakcję, która nie może być rozliczana na zasadach ryczałtu. Jest tym samym zobligowany do zaprowadzenia KPiR i rozliczania się na zasadach ogólnych.
Korzystanie z tej formy opodatkowania niemożliwe jest również, jeżeli przychód firmy przekracza 150 tys. euro rocznie. Po przekroczeniu tego limitu przedsiębiorca zobligowany jest rozliczać się wg skali podatkowej lub liniowo – ale dopiero z początkiem kolejnego roku podatkowego. Zasada ta nie dotyczy firm, które rozpoczęły działalność w danym roku.
W jaki sposób można wrócić do ryczałtu?
Istnieje możliwość powrotu do ryczałtu. Można tego jednak dokonać dopiero w kolejnym roku podatkowym, pamiętając, że datą graniczną jest 20 stycznia. Żeby taki ruch był w ogóle możliwy, przedsiębiorca musi spełnić warunki – zaprzestanie sprzedaży wykluczającej ryczałt, a także osiągnięcie przychodu w poprzednim roku podatkowym nie przekraczającego 150 tys. euro.
Chcesz rozliczać swoją działalność online i w prosty sposób?
- Przetestuj inFakt za darmo, poznaj zalety prostej księgowości online.
- Wystaw bezbłędną e-fakturę w minutę przez stronę www lub aplikację na smartfon.
- 6 dni w tygodniu możesz pytać o radę naszych specjalistów przez email lub telefonicznie.
- Rozliczaj się samodzielnie lub wybierz sprawdzonego księgowego.
Masz pytania do artykułu? Odpowiemy w komentarzu.
Podziel się nim ze znajomymi
