Koszty reprezentacji i reklamy – co księgować?
Koszty reprezentacji i reklamy – dwie grupy wydatków, często ze sobą mylone, czego wcale nie ułatwia nieprecyzyjna definicja i częste jej zmiany. Jak poradzić sobie z kwalifikowaniem wydatków do odpowiedniej grupy, skoro wydatki na reprezentację nie mogą być kosztem?
Nie każdy wydatek jest kosztem firmowym
Niestety, nie każda wydana złotówka może zostać zaliczona do kosztów firmowych i zaksięgowana do KPiR. Od czego to zależy? Przede wszystkim od spełnienia podstawowych warunków, jakimi są:
- poniesienie wydatku w celu osiągnięcia przychodu lub zabezpieczenia jego źródła,
- dodatkowo należy to odpowiednio udokumentować (zazwyczaj fakturą) i wreszcie…
- wydatek nie może być ujęty w ustawie jako nie zaliczający się do kosztów podatkowych.
I tutaj dochodzimy do sedna problemu: ustawa zalicza wydatki na reprezentację do tych, które nie mogą być uznane za koszt firmowy, nawet, jeśli rzeczywiście zostały poniesione w związku z prowadzoną działalnością.
Czym są wydatki na reprezentację?
Wydatki na reprezentację nie mają ścisłej definicji. W efekcie przedsiębiorcy są całkowicie zależni od decyzji urzędów skarbowych i … np. definicji ze słownika języka polskiego.
Do niedawna przez wydatki na reprezentację rozumiało się zakupy wystawne, okazałe, drogie – dzisiaj ta interpretacja jest nieco… nieaktualna.
Co obecnie traktuje się jako wydatki na reprezentację? Zakupy, bez względu na ich wystawność lub miejsce świadczenia, związane z „przedstawicielstwem” podatnika… czyli działaniem w jego imieniu. Czytelność tej definicji pozostawia wiele do życzenia.
Jak wyjść z tej niełatwej sytuacji bez uszczerbku? Trzeba się liczyć z tym, że pieniądze wydane na zakup usług gastronomicznych, napojów (alkoholu – w każdym przypadku) zostaną zakwestionowane, a w konsekwencji konieczne będzie ich wyksięgowanie i zapłacenie podatku dochodowego.
Czy dekoracje mogą być kosztem firmowym?
Mimo, że wydatki na reprezentację nie stanowią kosztu podatkowego, można odliczyć od nich VAT. Poza usługami gastronomicznymi i noclegowymi, od których VAT-u nie odliczamy nigdy.
4 przypadki, w których VAT stanowi koszt!
Wydatki na reklamę są kosztem firmy
Wydatki poniesione na reklamę firmy są kosztem uzyskania przychodu. Czym jest reklama?
Reklama jest działalnością polegającą na rozpowszechnianiu informacji o firmie w celu zdobycia jak największego grona klientów, sprzedaży towaru lub usługi, poinformowania klientów, gdzie i na jakich zasadach ten towar można nabyć – działania te mają charakter zachęcający do zakupu akurat „tego, tutaj i teraz”.
Czy można zamieścić reklamę firmy na fakturze?
Chcesz rozliczać koszty w prosty sposób?
- Przetestuj inFakt za darmo, poznaj zalety prostej księgowości online.
- Wystaw pierwszą e-fakturę w minutę przez stronę www lub aplikację na smartfon.
- Otrzymasz bezpłatne wsparcie specjalistów, 6 dni w tygodniu.
- Rozliczaj się samodzielnie lub inFakt ułatwi Ci wybór sprawdzonego księgowego
Masz pytania do artykułu? Odpowiemy w komentarzu.
Podziel się nim ze znajomymi
